值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)辦稅指南
一、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的適用對(duì)象
網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅一般納稅人:
（一）輔導(dǎo)期一般納稅人；
（二）逾期申報(bào)；
（三）辦理延期申報(bào)或緩繳稅款；
（四）無(wú)法通過(guò) “一窗式”票表稽核，需進(jìn)行人工干預(yù)；
（五）有同一屬期多次申報(bào)等非正常申報(bào)情況；
（六）因計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)故障等原因不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；
（七）辦理注冊(cè)地跨區(qū)變更，提前進(jìn)行當(dāng)月的抄報(bào)稅以及納稅申報(bào)；
（八）國(guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的其它情形。
除上述八種特殊情況外，納稅人確認(rèn)以網(wǎng)上申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的，原則上不得變更。
二、備案、變更和注銷
（一）申請(qǐng)采用網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人，持下列資料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)：
1、稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)后退回）；
2、《委托代扣稅款協(xié)議書(shū)》（查驗(yàn)后退回）；
3、《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)方式備案表》
備案手續(xù)要求在一個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。納稅人辦理完網(wǎng)上申報(bào)備案手續(xù)后，取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的注冊(cè)碼，于次月的申報(bào)期開(kāi)始采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行增值稅申報(bào)。
（二）納稅人如辦理注冊(cè)地跨區(qū)變更或要求終止采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，填寫(xiě)《申請(qǐng)注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)方式登記表》，國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷其網(wǎng)上申報(bào)方式的使用權(quán)。辦理注冊(cè)地跨區(qū)變更的納稅人應(yīng)到變更后的國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理備案手續(xù)。
納稅人發(fā)生下列情形之一的，由國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)方式登記表》，強(qiáng)行注銷其網(wǎng)上申報(bào)資格。
1、注銷稅務(wù)登記；
2、被取消增值稅一般納稅人資格；
3、違反有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定。
三、納稅申報(bào)
（一）納稅人在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)客戶端進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)受理平臺(tái)受理申報(bào)數(shù)據(jù)成功后，納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅。抄報(bào)稅成功后，網(wǎng)上申報(bào)受理崗?fù)ㄟ^(guò)網(wǎng)上申報(bào)受理平臺(tái)進(jìn)行“一窗式”比對(duì)，比對(duì)通過(guò)后網(wǎng)上申報(bào)受理平臺(tái)將申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報(bào)完成。
非防偽稅控納稅人在網(wǎng)上申報(bào)受理成功后，申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報(bào)完成。
（二）納稅人在辦理網(wǎng)上申報(bào)前，必須在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)完成增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證。
（三）納稅人在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)客戶端進(jìn)行申報(bào)后可即時(shí)查詢申報(bào)受理結(jié)果。如系統(tǒng)顯示“申報(bào)受理不成功”，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示的信息修改申報(bào)數(shù)據(jù)并重新申報(bào)。系統(tǒng)顯示“申報(bào)受理成功”后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤需要進(jìn)行修改的，應(yīng)到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理作廢申報(bào)，之后再重新進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
（四）網(wǎng)上申報(bào)受理成功的納稅人使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件打印一套符合《深圳市增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》要求的申報(bào)資料，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認(rèn)，于抄稅時(shí)報(bào)送。網(wǎng)上申報(bào)受理崗負(fù)責(zé)接收并核對(duì)納稅人的紙質(zhì)申報(bào)資料是否完整無(wú)缺。
非防偽稅控納稅人于每月申報(bào)期結(jié)束前報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。
四、抄報(bào)稅處理
網(wǎng)上申報(bào)受理成功的納稅人應(yīng)在當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)攜帶稅控IC卡到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理抄報(bào)稅事項(xiàng)。網(wǎng)上申報(bào)受理崗?fù)ㄟ^(guò)網(wǎng)上申報(bào)受理平臺(tái)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行“一窗式”比對(duì)。經(jīng)比對(duì)通過(guò)并扣繳稅款成功后，申報(bào)完成，網(wǎng)上申報(bào)管理崗將稅控IC卡退還納稅人。
如有異常情況，按以下規(guī)定分別進(jìn)行處理：
（一）經(jīng)“一窗式”比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)上申報(bào)受理崗應(yīng)暫扣納稅人稅控IC卡并立即移交給異常情況處理崗位處理。
異常情況處理崗按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實(shí)對(duì)照，屬合理異常的，解除異常，將稅控IC卡退還納稅人。屬其他不符的，按照“一窗式”管理辦法的具體規(guī)定執(zhí)行。
（二）經(jīng)“一窗式”比對(duì)通過(guò)但因銀行存款余額不足而無(wú)法成功扣款的，網(wǎng)上申報(bào)受理崗暫扣納稅人稅控IC卡。納稅人應(yīng)及時(shí)在約定銀行帳戶存入足夠繳納稅款的金額，由網(wǎng)上申報(bào)受理崗發(fā)起扣款?？劭畛晒?，網(wǎng)上申報(bào)受理崗將稅控IC卡退還納稅人。
五、簡(jiǎn)要流程
（一）辦理備案手續(xù)：填寫(xiě)《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)方式備案表》→查驗(yàn)稅務(wù)登記證副本原件→查驗(yàn)《委托代扣稅款協(xié)議書(shū)》
（二）等候培訓(xùn)通知
（三）參加操作培訓(xùn)
（四）上網(wǎng)進(jìn)行申報(bào)：系統(tǒng)登錄→導(dǎo)入發(fā)票信息→生成申報(bào)表→發(fā)送報(bào)表→獲取扣款結(jié)果→獲取申報(bào)結(jié)果反饋信息→申報(bào)完成
