會計處理與稅務(wù)處理存在的差異,我們應(yīng)當(dāng)如何進行納稅調(diào)整
由于我國的會計制度和稅務(wù)制度存在著差異性，在會計處理上有兩種會計基礎(chǔ)，分別是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，而稅務(wù)是嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來處理。此外，稅務(wù)對有些項目要求按照比例來計算，因此造成很多方面的差異。對此差異，可以通過調(diào)整計稅利潤來進行。
通常在會計處理正常的情況下，一般是在次年進行匯算清繳以后，對產(chǎn)生差異的數(shù)額，假如要調(diào)增計稅利潤，那么只提取所得稅，不調(diào)整賬面利潤：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅
然后在次年底，將“以前年度損益調(diào)整”轉(zhuǎn)銷提取所得稅后的“利潤分配——未分配利潤”：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
這樣，不影響每年賬面上的利潤總額，但影響稅后未分配利潤（股東權(quán)益部分）
